云南省開展2011年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知
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各會計師事務所：
根據《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2011年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》(會協(xié)[2011]28號)的要求和《云南省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查實施辦法》的規(guī)定，為加強我省注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，提高會計師事務所(以下簡稱事務所)系統(tǒng)風險防范能力，督促事務所及注冊會計師規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，促進行業(yè)科學發(fā)展，經研究，云南省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱協(xié)會)決定開展2011年事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作。現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、檢查工作指導思想
堅持以科學發(fā)展觀為指導，以維護公眾利益為宗旨，認真貫徹落實中注協(xié)“五代會”精神和行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”活動要求，進一步深化事務所質量保證體系建設和行業(yè)誠信道德建設，提升行業(yè)服務“兩強一堡”戰(zhàn)略的能力和水平，推動行業(yè)又好又快發(fā)展。
二、檢查工作總體目標
2011年執(zhí)業(yè)質量檢查工作，將認真貫徹落實執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革的精神和要求，切實做到系統(tǒng)風險評估與業(yè)務報告檢查并重，技術程序檢查與職業(yè)道德檢查并重，完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重，檢查制度改革與檢查老師隊伍建設并重，落實審計責任與落實協(xié)會監(jiān)管責任并重。
三、檢查對象
按照中國注冊會計師協(xié)會的總體布置和安排，協(xié)會以引導和督促事務所健全完善質量保證體系為主要目的，從轉變監(jiān)管理念、貫徹改革思想、培養(yǎng)檢查隊伍等方面考慮，將2010年云南省綜合排名前二十名的中型事務所列為主要檢查對象，同時將個別受到投訴舉報及新批準設立的事務所列入檢查范圍，檢查的事務所名單如下：
1.北京中瑞誠聯(lián)合會計師事務所云南分所。
2.云南中天運會計師事務所。
3.昆明精誠會計師事務所。
4.昆明群興會計師事務所。
5.昆明勤天會計師事務所。
6.云南熙信會計師事務所。
7.云南中和宏睿會計師事務所。
8.昆明天虹會計師事務所。
9.云南安信會計師事務所。
10.文山安信會計師事務所。
四、檢查時間安排
檢查時間為7月份，7月上旬協(xié)會組織培訓檢查人員，熟悉、掌握檢查標準和檢查要求，之后開展現(xiàn)場檢查工作。
檢查組進點實施現(xiàn)場檢查前5個工作日，協(xié)會書面通知被檢查事務所具體檢查時間。
五、檢查內容和范圍
(一)檢查內容
1.系統(tǒng)風險檢查。
2011年重點關注事務所與質量控制相關的系統(tǒng)風險，對事務所質量保證體系設計和運行的有效性，以及事務所的執(zhí)業(yè)質量作出整體評價。
在實施系統(tǒng)風險評估時，檢查組將全面了解事務所與業(yè)務質量控制相關的內部控制制度的建立健全情況，評價事務所是否按照《會計師事務所質量控制準則第5101號――業(yè)務質量控制》、《會計師事務所內部治理指南》以及《會計師事務所分所管理暫行辦法》的要求設計質量保證體系，客觀評判質量保證體系設計的適當性，通過抽查測試等程序評價質量保證體系運行是否有效。
2.職業(yè)道德檢查。
重點檢查事務所是否制定了適當的政策和程序，以合理保證自身及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關要求；重點檢查事務所及其人員是否存在違反獨立性原則的行為，是否存在商業(yè)賄賂、支付業(yè)務介紹費、收取傭金、壓價競爭等不正當行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。
3. 業(yè)務報告檢查
檢查組將在評估事務所系統(tǒng)風險的基礎上，合理確定高風險業(yè)務項目檢查樣本。高風險業(yè)務項目的選取范圍是事務所自上次接受檢查后出具的業(yè)務報告。其中，主要抽查事務所出具的2010年度業(yè)務報告。
4.協(xié)會秘書處認為需要檢查的其他內容。
(三)檢查范圍
1. 2011年1月1日―5月31日出具的會計報表審計業(yè)務報告(含為企業(yè)進行工商年檢出具的會計報表審計業(yè)務報告)、驗資業(yè)務報告及相關的業(yè)務工作底稿、財務報表審閱報告、高新技術企業(yè)認定專項審計業(yè)務。根據實際情況，可追溯檢查自上次接受檢查以來事務所出具的以往年度業(yè)務報告。
2.內部治理及質量控制制度。
3.其他。
六、檢查方式
原則上到事務所進行現(xiàn)場檢查，必要時，協(xié)會可調閱有關資料進行非現(xiàn)場檢查。
七、檢查工作組織
執(zhí)業(yè)質量檢查工作由協(xié)會秘書處負責組織實施，檢查人員由協(xié)會秘書處人員和從執(zhí)業(yè)質量監(jiān)察員中選聘部分人員組成，并邀請專業(yè)技術委員會委員巡回指導。
八、對被檢查事務所的要求
請列為檢查對象的事務所接到本通知后，在協(xié)會網站下載填寫本通知附件一至附件七的表格，并按下列要求認真做好各項準備工作，積極配合檢查工作，確保檢查工作順利完成。
(一)將2011年1月1日―5月31日已出具的業(yè)務報告及其工作底稿整理、裝訂、歸檔，并進行完整記錄，以便于查找。
(二)結合今年執(zhí)業(yè)質量檢查的要求，進行自查，并形成自查報告。
(三)完整填列本通知的七個附件，并于檢查組進入事務所后，連同自查報告一并提交給檢查組。
九、聯(lián)系方式
聯(lián)系人：許琛，趙艷，崔瑩瑩。
聯(lián)系電話(傳真)：0871―3138607。
電子郵件：478085960@qq.com 。
二○一一年六月二十二日
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