單選題

1、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是(　)。

A、納稅人實際占用的土地面積

B、納稅人實際建設(shè)的房屋使用面積

C、納稅人實際建設(shè)的房屋建筑面積

D、納稅人自己測定的土地面積

2、下列稅收中，按年計算、分期繳納的是(　)。

A、契稅

B、土地增值稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、個人所得稅

3、下列占用耕地建設(shè)的項目中，可以減半征收耕地占用稅的是(　)。

A、軍事設(shè)施

B、養(yǎng)老院

C、飛機(jī)場跑道

D、農(nóng)村居民新建住宅

4、耕地占用稅實行(　)。

A、比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、比例稅率和定額稅率

D、定額稅率

5、土地增值稅實行超額累進(jìn)稅率，增值額超過扣除金額100%、未超過200%的部分，稅率為(　)。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

6、下列行為中，應(yīng)征土地增值稅的是(　)。

A、繼承房地產(chǎn)

B、贈與房地產(chǎn)

C、出售房地產(chǎn)

D、出租房地產(chǎn)

7、土地增值額超過扣除項目金額200%的，土地增值稅應(yīng)納稅額的速算公式是(　)。

A、應(yīng)納稅額=土地增值額×30%

B、應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×5%

C、應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項目×15%

D、應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×35%

8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年房地產(chǎn)銷售收入為8000萬元，扣除項目金額為5000萬元，應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

A、500

B、750

C、900

D、950

9、土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的，土地增值稅應(yīng)納稅額的速算公式是(　)。

A、應(yīng)納稅額=土地增值額×30%

B、應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×5%

C、應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×15%

D、應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×35%

10、某房地產(chǎn)開發(fā)商轉(zhuǎn)讓一塊以出讓方式取得的土地使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入為2900萬元，土地增值稅規(guī)定的扣除項目金額為1800萬元，土地增值稅應(yīng)納稅額為(　)萬元。

A、330

B、350

C、440

D、870

答案

1、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。參見教材P237。

2、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納。參見教材P238。

3、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，稅額減半征收。參見教材P240。

4、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是耕地占用稅。耕地占用稅實行定額稅率，具體分4個檔次：(1)以縣為單位(下同)，人均耕地在1畝以下(含1畝)的地區(qū)，10元～50元/m2;(2)人均耕地在1畝～2畝(含2畝)的地區(qū)，8元～40元/m2 ;(3)人均耕地在2畝～3畝(含3畝)的地區(qū)，6元～30元/m2 ;(4)人均耕地在3畝以上的地區(qū)，5元～25元/m2 。參見教材P239～240。

5、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是稅率和應(yīng)納稅額的計算。土地增值稅實行四級超額累進(jìn)稅率：(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%;(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%;(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%;(4)增值額超過扣除項目金額200%以上部分，稅率為60%。每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例均包括本比例數(shù)。參見教材P241。

6、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅。土地增值稅的征稅范圍包括國有土地、地上建筑物及其他附著物。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。不包括通過繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。參見教材P241。

7、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅。土地增值額超過扣除項目金額200%的，應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×35%。參見教材P242。

8、【正確答案】 D

9、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-稅率和應(yīng)納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的，應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項目×15%。參見教材P242。

10、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是稅率和應(yīng)納稅額的計算。(1)土地增值額=2900萬元-1800萬元=1100萬元。(2)適用公式：土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的，應(yīng)納稅額：土地增值額×40%-扣除項目×5%=1100×40%-1800×5%=350萬元。參見教材P242。

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