1、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不包括(　)。

A、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用

B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、管理費(fèi)用

D、銷售費(fèi)用

2、下列不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的是(　)。

A、取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額

B、土地開發(fā)成本、費(fèi)用

C、建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)無關(guān)的稅金

3、下列費(fèi)用中不屬于開發(fā)間接費(fèi)用的是(　)。

A、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

B、水電費(fèi)

C、修建費(fèi)

D、折舊費(fèi)

4、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和(　)的，免征土地增值稅。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

5、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格計(jì)

B、土地使用權(quán)贈(zèng)與以成交價(jià)格計(jì)

C、房屋贈(zèng)與由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定

D、土地使用權(quán)交換、房屋交換計(jì)稅以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額為依據(jù)

6、下列導(dǎo)致房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的行為中，不征收契稅的是(　)。

A、繼承

B、贈(zèng)與

C、抵債

D、交換

7、下列取得房地產(chǎn)的行為中，免征契稅的是(　)。

A、接受遺贈(zèng)房地產(chǎn)

B、購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房

C、城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房

D、購(gòu)買90㎡以下且屬于該家庭唯一住房

8、營(yíng)改增之后，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅率為(　)。

A、3%

B、5%

C、10%

D、20%

9、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，一般情況下，年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(　)萬元的為一般納稅人。

A、300

B、500

C、700

D、900

10、下列關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅繳納規(guī)定的表述中，正確的是(　)。

A、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

答案

1、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。參見教材P243。

2、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項(xiàng)目。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目。參見教材P243。

3、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項(xiàng)目。開發(fā)間接費(fèi)用是指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修建費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)攤銷費(fèi)。參見教材P243。

4、【正確答案】 B

5、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是契稅-納稅人、課稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)贈(zèng)與由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。參見教材P246。

6、【正確答案】 A

7、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是契稅。有下列行為之一的，減征、免征契稅：(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征;(2)城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征;(3)因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，免征;(4)土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或者免征;(5)納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征;(6)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華大使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，可以免征。參見教材P247。

8、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。營(yíng)改增之后，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅率為11%，但從2018年5月起開始實(shí)行10%的稅率。參見教材P248。

9、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。一般情況下，年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)500萬元的為一般納稅人。參見教材P248。

10、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。參見教材P249。