1.城鎮(zhèn)土地使用稅采用分類分級(jí)的(　)稅率。

A.比例

B.超額累進(jìn)

C.全額累進(jìn)

D.幅度定額

『正確答案』D

『答案解析』本題考查的是稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅是采用分類分級(jí)的幅度定額稅率。參見(jiàn)教材P237。

2.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和(　)的，免征土地增值稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是扣除項(xiàng)目。下列情況免征土地增值稅：(1)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額未超過(guò)扣除金額20%的;(2)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房地產(chǎn)。參見(jiàn)教材P243。

3.將稅種分為流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅，是依據(jù)(　)不同來(lái)劃分的。

A.課稅主體

B.課稅對(duì)象

C.稅基

D.稅率

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是稅收制度及構(gòu)成要素。課稅對(duì)象是確定征稅范圍的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。根據(jù)課稅對(duì)象性質(zhì)的不同，全部稅種可分為五大類：流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅。參見(jiàn)教材P232。

4.房產(chǎn)稅是以(　)為課稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅。

A.土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)人

C.房產(chǎn)

D.納稅人

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是課稅對(duì)象。房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為課稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅。土地使用權(quán)、房產(chǎn)人、納稅人不是房產(chǎn)稅的課稅對(duì)象。參見(jiàn)教材P234。

5.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其房產(chǎn)稅(　)。

A.不需繳納

B.由經(jīng)營(yíng)管理的單位和個(gè)人繳納

C.由城市房地產(chǎn)管理部門繳納

D.由房屋的所有者繳納

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以經(jīng)營(yíng)管理的單位和個(gè)人為納稅人。參見(jiàn)教材P234。

6.非出租的房產(chǎn)，以(　)為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)凈值

C.房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值

D.房產(chǎn)凈值一次減除10%～30%后的余值

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于非出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)。參見(jiàn)教材P234。

7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括(　)。

A.取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額

B.契稅

C.土地開發(fā)成本

D.土地開發(fā)費(fèi)用

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是扣除項(xiàng)目。土地增值稅的扣除項(xiàng)目為：(1)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額;(2)土地開發(fā)成本、費(fèi)用;(3)建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用或舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(5)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。參見(jiàn)教材P242。

8.下列行為中，應(yīng)征土地增值稅的是(　)。

A.繼承房地產(chǎn)

B.贈(zèng)與房地產(chǎn)

C.出售房地產(chǎn)

D.出租房地產(chǎn)

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是土地增值稅。土地增值稅針對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及附著物的單位征收。選項(xiàng)AB均為無(wú)償，選項(xiàng)D沒(méi)有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)變。參見(jiàn)教材P241。

9.下列占用土地行為應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

A.民營(yíng)企業(yè)占用的土地

B.公園自用的土地

C.國(guó)有企業(yè)占用的土地

D.間接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是減稅、免稅。對(duì)下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅：(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地;(2)由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地;(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;(4)市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地;(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;(6)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年;(7)由財(cái)政部另行規(guī)定的能源、交通、水利等設(shè)施用地和其他用地。納稅人繳納土地使用稅確有困難，需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報(bào)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)。參見(jiàn)教材P238。

10.經(jīng)營(yíng)性自用的地下房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是(　)。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)凈值

C.房產(chǎn)余值

D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格

『正確答案』A

『答案解析』本題考查的是具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策。自用的地下建筑，按以下方式計(jì)稅：(1)工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。(2)商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。參見(jiàn)教材P236。

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