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2019年12月注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎(chǔ)四

一、單項選擇題

1.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。下列關(guān)于稅目的表述中，不正確的是( )。

A.稅目代表征稅的深度

B.稅目包括列舉稅目和概括稅目

C.消費稅、資源稅、營業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表

D.實行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅

2.下列關(guān)于累進稅率的表述中，不正確的是( )。

A.超額累進稅率計算比較復(fù)雜，但累進程度比較緩和，比較合理

B.目前我國只有土地增值稅適用的是超率累進稅率

C.當(dāng)計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實質(zhì)上就是超額累進稅率

D.目前，累進稅率的幾種具體的形式在我國都有運用

3.根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于( )。

A.稅基式減免

B.稅額式減免

C.稅率式減免

D.免征額減免

4.下列關(guān)于稅收程序的說法，不正確的是( )。

A.稅務(wù)登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報是稅務(wù)機關(guān)依法進行稅收管理的一個重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度

C.稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點和歸宿

D.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金

5.下列選項中，不屬于稅收立法主體的是( )。

A.全國人大及其常委會

B.國務(wù)院

C.直轄市的人大及其常委會

D.省級人民政府

6.下列各項中，屬于稅收法律的是( )。

A.《個人所得稅法》

B.《營業(yè)稅暫行條例》

C.《稅收征管法實施細則》

D.《企業(yè)所得稅暫行條例》

7.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中不正確的是( )。

A.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項

B.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

C.稅務(wù)規(guī)章與稅務(wù)規(guī)章解釋具有同等效力

D.稅務(wù)規(guī)章都是在公布后立即施行

8.稅收執(zhí)法必須符合合法性原則，下列選項中，不屬于稅收執(zhí)法合法性原則的是( )。

A.執(zhí)法主體法定

B.執(zhí)法手段合法

C.執(zhí)法內(nèi)容合法

D.執(zhí)法程序合法

9.稅收司法必須符合獨立性原則，下列關(guān)于獨立性原則的表述中，錯誤的是( )。

A.法院在審理稅務(wù)案件時，必須自己做出判斷

B.稅收司法機關(guān)在行使司法權(quán)時，可以受到行政機關(guān)的干涉

C.法院審判權(quán)的行使不受上級法院的干涉

D.法院在體制上獨立于行政機關(guān)

10.稅收司法概念的關(guān)鍵點在于( )。

A.公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力

B.稅務(wù)機關(guān)能否行使涉稅處理權(quán)

C.誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

D.涉稅當(dāng)事人能否享受一定的救濟權(quán)

二、多項選擇題

1.計稅依據(jù)又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標準，下列關(guān)于計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

A.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的噸位

C.所得稅的計稅依據(jù)是所得額

D.課稅對象與計稅依據(jù)總是不一致

E.課稅對象和計稅依據(jù)有時候一致，有時候不一致

2.目前，我國使用的稅率有( )。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.全額累進稅率

E.超額累進稅率

3.目前，我國使用定額稅率的稅種有( )。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.車船稅

C.耕地占用稅

D.房產(chǎn)稅

E.資源稅

4.比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系。在具體運用上，比例稅率分為( )。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比例稅率

E.分類分項比例稅率

5.根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為( )。

A.法定減免

B.稅基式減免

C.稅率式減免

D.臨時減免

E.特定減免

6.下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.聽證和時限制度

D.按期納稅制度

E.職能分離制度

7.下列選項中，不屬于稅收確定程序的有( )。

A.稅款征收

B.稅務(wù)登記

C.賬簿、憑證

D.納稅申報

E.稅收保全

8.根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

A.自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年

C.對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金

D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年

E.納稅人有應(yīng)當(dāng)退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應(yīng)退的稅款和利息，留抵下期應(yīng)納稅款

9.下列選項中，屬于稅收保全措施的有( )。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

E.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

10.稅收執(zhí)法的特點有( )。

A.具有單方意志性

B.具有裁量性

C.具有被動性

D.具有效力先定性

E.具有合法性

溫馨提示：參考答案請看下一頁

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】稅目代表征稅的廣度。

2.【答案】D

【解析】根據(jù)稅率累進依據(jù)的性質(zhì)，累進稅率分為“額”累和“率”累。額累和率累按累進依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累”和“超累”，也就說累進稅率一共四類：全額累進稅率、超額累計稅率、全率累進稅率和超率累進稅率。目前我國對于全額累進稅率和全率累進稅率都沒有運用。

3.【答案】B

【解析】對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

4.【答案】D

【解析】因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。

5.【答案】D

【解析】選項D：地方人民政府沒有稅收立法權(quán)。

6.【答案】A

【解析】選項BCD：都屬于稅收行政法規(guī)。

7.【答案】D

【解析】選項D：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行，但是在特殊情況下，也可以自公布之日起施行。

8.【答案】B

【解析】稅收執(zhí)法合法性原則是指執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。

9.【答案】B

【解析】選項B：稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

10.【答案】A

【解析】稅收司法概念的關(guān)鍵點在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力。

二、多項選擇題

1.【答案】BCE

【解析】選項A：計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn);選項DE：課稅對象和計稅依據(jù)有時候一致，有時候不一致。

2.【答案】ABCE

【解析】選項D：目前我國不實行全額累進稅率。

3.【答案】ABC

【解析】選項D：房產(chǎn)稅實行比例稅率;選項E：資源稅實行定額稅率和比例稅率相結(jié)合的原則。

4.【答案】ABCD

【解析】在具體運用上，比例稅率又分為以下幾種：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和有幅度的比例稅率。

5.【答案】ADE

【解析】選項BC屬于減免稅的基本形式。根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為：法定減免、臨時減免和特定減免。

6.【答案】ABCE

【解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。

7.【答案】AE

【解析】稅收確定程序包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證和納稅申報。

8.【答案】ABDE

【解析】選項C：對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，還要追征滯納金。

9.【答案】ABE

【解析】選項CD：都屬于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容。

10.【答案】ABD

【解析】選項C：稅收執(zhí)法具有主動性;選項E：合法性是稅收執(zhí)法的原則。

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