編輯推薦：2021年初級銀行專業(yè)實務(wù)科目《個人理財》考試大綱

知識點：共同申報準則(CRS)涉及的法律法規(guī)

增加金融機構(gòu)審查獲取報送非居民金融賬戶信息的責任和程序。

第九條　本辦法所稱金融賬戶包括：

(1)存款賬戶，是指開展具有存款性質(zhì)業(yè)務(wù)而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預存功能的信用卡等。

(2)托管賬戶，是指開展為他人持有金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)而形成的賬戶，包括代理客戶買賣金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)以及接受客戶委托、為客戶管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)：

①代理客戶買賣金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)、期貨經(jīng)紀業(yè)務(wù)、代理客戶開展貴金屬、國債業(yè)務(wù)或者其他類似業(yè)務(wù)；

②接受客戶委托、為客戶管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括金融機構(gòu)發(fā)起、設(shè)立或者管理不具有獨立法人資格的理財產(chǎn)品、基金、信托計劃、專戶/集合類資產(chǎn)管理計劃或者其他金融投資產(chǎn)品。

(3)其他賬戶，是指符合以下條件之一的賬戶：

①投資機構(gòu)的股權(quán)或者債權(quán)權(quán)益，包括私募投資基金的合伙權(quán)益和信托的受益權(quán)；

②具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同。

第十條　本辦法所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)。前述證券市場是指被所在地政府認可和監(jiān)管的證券市場。中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個人。

本辦法所稱非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)持有的金融賬戶。金融機構(gòu)應(yīng)當在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。

賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家(地區(qū))稅收居民的，金融機構(gòu)應(yīng)當按照本辦法規(guī)定收集并報送其賬戶信息。

第十九條　金融機構(gòu)應(yīng)當按照以下規(guī)定，對新開個人賬戶開展盡職調(diào)查：

(1)個人開立賬戶時，金融機構(gòu)應(yīng)當獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件(以下簡稱聲明文件)，識別賬戶持有人是否為非居民個人。金融機構(gòu)通過本機構(gòu)電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應(yīng)當要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。個人代理他人開立金融賬戶以及單位代理個人開立金融賬戶時，經(jīng)賬戶持有人書面授權(quán)后可由代理人簽署聲明文件。

(2)金融機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料)，對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機構(gòu)認為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。

(3)識別為非居民個人的，金融機構(gòu)應(yīng)當收集并記錄報送所需信息。

(4)金融機構(gòu)知道或者應(yīng)當知道新開個人賬戶情況發(fā)生變化導致原有聲明文件信息不準確或者不可靠的，應(yīng)當要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機構(gòu)應(yīng)當將其賬戶視為非居民賬戶管理。

第二十五條　金融機構(gòu)應(yīng)當按照以下規(guī)定，對新開機構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查：

(1)機構(gòu)開立賬戶時，金融機構(gòu)應(yīng)當獲取由該機構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件，識別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機構(gòu)。聲明文件應(yīng)當作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并人開戶申請書中。

(2)金融機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料)或者公開信息對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機構(gòu)認為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。

(3)識別為非居民企業(yè)的，金融機構(gòu)應(yīng)當收集并記錄報送所需信息。合伙企業(yè)等機構(gòu)聲明不具有稅收居民身份的，金融機構(gòu)可按照其實際管理機構(gòu)所在地確定其稅收居民國(地區(qū))。

(4)識別為消極非金融機構(gòu)的，金融機構(gòu)應(yīng)當依據(jù)反洗錢客戶身份識別程序收集的資料識別其控制人，并且獲取機構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。識別為有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)的，金融機構(gòu)應(yīng)當收集并記錄消極非金融機構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。

賬戶持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當進一步識別其是否同時為有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)。

(5)金融機構(gòu)知道或者應(yīng)當知道新開機構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化導致原有聲明文件信息不準確或者不可靠的，應(yīng)當要求機構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機構(gòu)應(yīng)當將其賬戶視為非居民賬戶管理。

2017年11月22日《關(guān)于規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)的通知》

一是明確銀信類業(yè)務(wù)及銀信通道業(yè)務(wù)的定義；

二是規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行的行為；

三是規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)中信托公司的行為；

四是加強銀信類業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

通知的實施有利于規(guī)范銀信類業(yè)務(wù)，引導商業(yè)銀行主動減少銀信通道業(yè)務(wù)、信托公司回歸信托本源。

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