銀行從業(yè)《公司信貸》最新講義：貸后管理(1)

　　第一節(jié) 對(duì)借款人的貸后監(jiān)控

　　一、經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控

　　公司信貸業(yè)務(wù)人員一定要培養(yǎng)良好的觀察能力，力求對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、廣泛的了解。一方面，要注意企業(yè)在日常的商務(wù)活動(dòng)中是否出現(xiàn)不道德的謀利和不講誠(chéng)信的行為，是否出現(xiàn)隱瞞經(jīng)營(yíng)情況的現(xiàn)象及其他各種異常情況;另一方面，對(duì)異常情況一定要進(jìn)行調(diào)查和分析，找出問(wèn)題根源。

　　經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：

　　?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生顯著變化，出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)停止?fàn)顟B(tài);

　　?業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或習(xí)慣做法改變;

　　?主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計(jì)中呈現(xiàn)不利的變化或趨勢(shì);

　　?兼營(yíng)不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù);

　　?不能適應(yīng)市場(chǎng)變化或客戶需求的變化;

　　?持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約;

　　?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一;

　　?對(duì)存貨、生產(chǎn)和銷售的控制力下降;

　　?對(duì)一些客戶或供應(yīng)商過(guò)分依賴，可能引起巨大的損失;

　　?在供應(yīng)鏈中的地位關(guān)系變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度;

　　?購(gòu)貨商減少采購(gòu);

　　?企業(yè)的地點(diǎn)發(fā)生不利的變化或分支機(jī)構(gòu)分布不合理;

　　?收購(gòu)其他企業(yè)或者開(kāi)設(shè)新銷售網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)銷售和經(jīng)營(yíng)有明顯影響，如收購(gòu)只是基于財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系;

　　?出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn);

　　?廠房和設(shè)備未得到很好的維護(hù)，設(shè)備更新緩慢，缺乏關(guān)鍵產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)線;

　　?建設(shè)項(xiàng)目的可行性存在偏差，或計(jì)劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項(xiàng)目的工期延長(zhǎng)，或處于停緩狀態(tài)，或預(yù)算調(diào)整;

　　?借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降;

　　?流失一大批財(cái)力雄厚的客戶;

　　?遇到臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會(huì)災(zāi)難;

　　?企業(yè)未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)。

　　二、管理狀況監(jiān)控

　　管理狀況監(jiān)控是對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的系統(tǒng)情況調(diào)查，尤其是對(duì)不利變化情況的調(diào)查。此部分調(diào)查的特點(diǎn)是對(duì)“人及其行為”的調(diào)查。經(jīng)營(yíng)者本人、董事會(huì)成員和公司員工是最了解企業(yè)情況的內(nèi)部人員，企業(yè)決策人行為和經(jīng)營(yíng)觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營(yíng)的變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大影響，從而直接關(guān)系到貸款的安全。

　　銀行一定要關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、。員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。

　　企業(yè)管理狀況風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：

　　?企業(yè)發(fā)生重要人事變動(dòng)，如高級(jí)管理人員或董事會(huì)成員變動(dòng)，最主要領(lǐng)導(dǎo)者的行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷于訴訟糾紛，無(wú)法正常履行職責(zé)。

　　?最高管理者獨(dú)裁，領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié)，高級(jí)管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭(zhēng)論和分歧;職能部門(mén)矛盾尖銳，互相不配合，管理層品位低下，缺乏修養(yǎng)。

　　?管理層對(duì)環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲緩或管理層經(jīng)營(yíng)思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進(jìn)或保守。

　　?管理層對(duì)企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計(jì)劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力(如有的管理人員只有財(cái)務(wù)專長(zhǎng)而沒(méi)有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營(yíng)銷和財(cái)務(wù)技能的綜合能力)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃沒(méi)有實(shí)施及無(wú)法實(shí)施。

　　?董事會(huì)和高級(jí)管理人員以短期利潤(rùn)為中心，并且不顧長(zhǎng)期利益而使財(cái)務(wù)發(fā)生混亂，收益質(zhì)量受到影響。

　　?借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化。

　　?中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過(guò)快或員工不足。

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　　三、財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控

　　財(cái)務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會(huì)計(jì)制度要求的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注并分析異常的財(cái)務(wù)變動(dòng)和不合理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)更改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：

　　?企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

　　?經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值;

　　?產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降;

　　?應(yīng)收賬款異常增加;

　　?流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降;

　　?短期負(fù)債增加失當(dāng)，長(zhǎng)期負(fù)債大量增加;

　　?銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無(wú)力支付;

　　?企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營(yíng)虧損;

　　?不能及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，或會(huì)計(jì)報(bào)表有造假現(xiàn)象;

　　?財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營(yíng)控制混亂。

　　除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應(yīng)核實(shí)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表如為復(fù)印件則需公司蓋章;報(bào)表如經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，需有完整的審計(jì)報(bào)告(包括附注的說(shuō)明);報(bào)表應(yīng)含有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。同時(shí)，銀行還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、對(duì)外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實(shí)，并進(jìn)行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時(shí)間)的比較，以判斷其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)有無(wú)異常情況。

　　四、與銀行往來(lái)情況監(jiān)控

　　企業(yè)與銀行的資金往來(lái)是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應(yīng)通過(guò)觀察借款人與銀行的資金往來(lái)情況，核查企業(yè)的銀行對(duì)賬單，分析公司的最近經(jīng)營(yíng)情況，并對(duì)異常的劃款行為進(jìn)行調(diào)查分析。

　　與銀行往來(lái)異?，F(xiàn)象包括：

　　?借款人在銀行的存款有較大幅度下降;

　　?在多家銀行開(kāi)戶(公司開(kāi)戶數(shù)明顯超過(guò)其經(jīng)營(yíng)需要);

　　?對(duì)短期貸款依賴較多，要求貸款展期;

　　?還款來(lái)源沒(méi)有落實(shí)或還款資金為非銷售回款;

　　?貸款超過(guò)了借款人的合理支付能力;

　　?借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，并尋求貸款;

　　?借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪做他用，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　銀行應(yīng)及時(shí)整理、更新有關(guān)企業(yè)信息，對(duì)重大情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并形成文字材料存檔。除從企業(yè)本身獲取信息外，也應(yīng)努力從企業(yè)的外部機(jī)構(gòu)，如其合作單位、監(jiān)管部門(mén)、咨詢機(jī)構(gòu)、政府管理部門(mén)、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息，注意信息來(lái)源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性，以便對(duì)企業(yè)變化情況進(jìn)行全方位的把握。

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