某建設項目有關數(shù)據(jù)如下：

　　1.建設期2年，運營期8年，固定資產(chǎn)投資總額5000萬元(不含建設期貸款利息)，其中包括無形資產(chǎn)600萬元。項目固定資產(chǎn)投資資金來源為自有資金和貸款，貸款總額2200萬元，在建設期每年貸入1100萬元，貸款年利率為5.85%(按季計息)。流動資金為900萬元，全部為白有資金。

　　2.無形資產(chǎn)在運營期8年中，均勻攤?cè)氤杀尽９潭ㄙY產(chǎn)使用年限10年，殘值為200萬元，按照直線法折舊。

　　3.固定資產(chǎn)投資貸款在運營期前3年按照等額本息法償還。

　　4.項目運營期的經(jīng)營成本見參考答案中表1-47.

　　5.復利現(xiàn)值系數(shù)見表1-43.(P/A，i，3)=2.674

　　(注：計算結果四舍五人保留兩位小數(shù)，表中計算數(shù)字四舍五人取整數(shù)。)

　　1.計算建設期貸款利息、運營期固定資產(chǎn)年折舊費和期末固定資產(chǎn)余值。

　　2.按照參考答案中表1-46，表1-47的格式編制還本付息表和總成本費用表。

　　3.假設某建設項目各年的凈現(xiàn)金流量如表1-44所示，計算該項目的財務內(nèi)部收益率(i2與i1的差額為5%)。

　　1.(1)計算建設期貸款利息實際利率=(1+5.85%÷4)4-1=5.98%

　　第1年貸款利息=1100/2×5.98%=32.89(萬元)

　　第2年貸款利息=[(1100+32.89)+1100/2]× 5.98%=100.64(萬元)

　　建設期貸款利息=32.89+100.64=133.53(萬元)

　　(2)計算固定資產(chǎn)年折舊費固定資產(chǎn)年折舊費=(5000+133.53-600-200)÷10=433.35(萬元)

　　(3)計算固定資產(chǎn)余值固定資產(chǎn)余值=年折舊費×(固定資產(chǎn)使用年限一運營期)+殘值=433.35 ×(10-8)+200=1066.7(萬元)

　　2.(1)編制還本付息表(表1-46)。

　　對表1-45的關系表述如下。

　　(1)年初累計借款和本年新增借款只在項目建設期的年份內(nèi)填寫，且第1年的年初累計借款始終為零，在建設期內(nèi)年初累計借款在逐年增加，而在運營期內(nèi)年初累計借款在逐年減少，直到還款期結束;本年新增借款是指建設期各年內(nèi)向銀行的固定資產(chǎn)投資借款，建設期各年和運營期第一年的年初累計借款=上一年的年初累計借款+上一年的本年新增借款+上一年的本金應計利息;運營期第j年以后各年的年初累計借款=上一年的本年累計借款一上一年的本年應還本金。

　　(2)本年應計利息=(本年年初累計借款+本年新增借款/2)×年實際利率

　　(3)等額本息償還在項目還本付息表中，每年償還的本金及利息的合計是一個固定值。經(jīng)營期每年應還本息一經(jīng)營期第一年年初累計借款×(A/P，i，n);式中i為建設期貸款年利率，咒為等額本息償還年份。在建設期各年，借款本息只計不還。

　　(4)建設期各年的本年應還利息為零，運營期各年的本年應還利息一本年應計利息。

　　(5)運營期各年的本年應還本金=本年應還本息一本年應還利息

　　2.總成本費用表、損益表的填制方法與等額本金法相同。

    環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校造價工程師考試頻道及論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!

更多造價工程師信息：

編輯推薦：

2014年VIP套餐搶報,贈2013年課件,不過重學

2014年造價工程師全面開課

2013年造價工程師考試試題及答案網(wǎng)友版 

2014造價工程師考試輔導招生簡章