2023年中級審計師將在9月24日舉行，為幫助高效備考，小編整理了歷年真題匯編，本文涉及《理論與實務(wù)》案例分析題，希望對大家備考審計理論實務(wù)有幫助。

案例一

(一)資料

2019年2月，某審計組對甲公司2018年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下:

1.審計組進(jìn)場后，采集了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)以及與經(jīng)濟活動相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行了處理。

2.審計組了解到，甲公司在董事會下設(shè)立了審計委員會，負(fù)責(zé)保持董事會與企業(yè)內(nèi)部和外部審計人員的溝通;還設(shè)立了內(nèi)部審計部門,對公司內(nèi)部控制設(shè)計及運行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.審計組了解到,甲公司信用部門負(fù)責(zé)調(diào)查客戶信用，批準(zhǔn)賒銷及信用額度;財務(wù)部門開具銷售發(fā)票前,檢查是否存在發(fā)運憑證和經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單;記錄應(yīng)收賬款的會計人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并核銷壞賬;銷售人員按月向客戶寄發(fā)對賬單,督促客戶履行合約。

4.審計組執(zhí)行了下列內(nèi)部控制測試程序:

(1)檢查是否所有賒銷業(yè)務(wù)的銷貨單均有對應(yīng)的客戶訂購單為依據(jù):

(2)檢查賒銷業(yè)務(wù)的貨單上是否有信用部門人員簽字;

(3)檢查賒銷業(yè)務(wù)會計處理的正確性;

(4)檢查是否按月向客戶寄發(fā)對賬單

5.審計組收到群眾舉報，201 8年3月，未經(jīng)董事會集體決策,也未經(jīng)資產(chǎn)評估，甲公司董事長王某擅自決定收購兩名自然人出資設(shè)立的M公司全部股權(quán)。審計組查閱了甲公司董事會會議記錄、股權(quán)收購合同和會計憑證，到銀行查詢了甲公司相關(guān)銀行賬戶交易記錄，向王某當(dāng)面了解股權(quán)收購情況。

(二)要求:根.上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

<1>、“資料1”中,審計組對電子數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時應(yīng)采取的步驟為:

A、數(shù)據(jù)驗證-創(chuàng)建中間表-數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換-數(shù)據(jù)清理

B、數(shù)據(jù)驗證-數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換-創(chuàng)建中間表-數(shù)據(jù)清理

C、數(shù)據(jù)清理-數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換-數(shù)據(jù)驗證一創(chuàng)建中間表

D、創(chuàng)建中間表-數(shù)據(jù)清理一數(shù)據(jù)驗證一數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

[正確答案] C

[答案解析]對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時的步驟:數(shù)據(jù)采集一數(shù)據(jù)清理一數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換一數(shù)據(jù)驗證一-創(chuàng)建中間表一數(shù)據(jù)分析。

<2>、資料2中，涉及到的內(nèi)部控制要素為:

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險評估

C、控制活動

D、對控制的監(jiān)督

[正確答案] AD

[答案解析]要使企業(yè)保持良好的內(nèi)部控制，就必須依賴董事會及其所屬審計委員會的監(jiān)督。設(shè)立審計委員會以及內(nèi)部審計部門屬于控制環(huán)境;對公司內(nèi)部控制設(shè)計及運行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查屬于對控制的監(jiān)督。

<3>、“資料3” 中，符合內(nèi)部控制相關(guān)要求的為:

A、信用部門負(fù)責(zé)調(diào)查客戶信用,批準(zhǔn)是否賒銷及信用額度

B、財務(wù)部門開具銷售發(fā)票前，檢查是否存在發(fā)運憑證和經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單

C、應(yīng)收賬款的會計人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并核銷壞賬

D、銷售人員按月向客戶寄發(fā)對賬單,督促客戶履行合約

[正確答案]AB

[答案解析] C項， 企業(yè)管理層批準(zhǔn)后核銷壞賬。D項，由出納、銷售及應(yīng)收賬款記錄以外的人員向客戶寄發(fā)對賬單，督促客戶履行合約

<4>、“資料4”中，有助于審查甲公司賒銷制度有效性的內(nèi)部控制測試程序為:

A、檢查是否所有賒銷業(yè)務(wù)的銷貨單均有對應(yīng)的客戶訂單為依據(jù)

B、檢查賒銷業(yè)務(wù)的銷貨單上是否有信用部門人員簽字

C、檢查賒銷業(yè)務(wù)會計處理的正確性

D、檢查是否按月向客戶寄發(fā)對賬單

[正確答案] ABC

[答案解析]D項，按月寄發(fā)對賬單不是針對賒銷制度的控制測試。

<5>、“資料5” 中，審計組采取的取證方法為:

A、檢查

B、觀察

C、詢問

D、外部調(diào)查

[正確答案] ACD

[答案解析] A項， 查閱了甲公司董事會會議記錄、股權(quán)收購合同和會計憑證。C項，向王某當(dāng)面了解股權(quán)收購情況。D項，到銀行查詢了甲公司相關(guān)銀行賬戶交易記錄。

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2023年中級審計師考試時間和考試科目

本次考試日期定于2023年9月24日，為避免大家錯過考試，小編建議考生使用環(huán)球網(wǎng)校的 免費預(yù)約短信提醒功能，我們將短信提醒預(yù)約成功考生2023年中級審計師準(zhǔn)考證打印時間、考試時間等訊息！>>>點擊關(guān)注2023年各地區(qū)中級審計師準(zhǔn)考證打印時間及入口匯總

具體安排如下：

中級： 9:00-11:30 審計相關(guān)基礎(chǔ)知識

14:00-16:30 審計理論與實務(wù)

以上內(nèi)容是2023年中級審計師考試審計理論與實務(wù)：案例分析題專練，小編為廣大考生上傳更多2023年中級審計師備考資料，包括歷年真題、高頻考點、模擬試題、報考指南、歸類記憶等，考生可點擊“免費下載”按鈕下載!