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考點五：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金估算，項目總投資與分年投資計劃

(一)建設(shè)投資估算

(1)設(shè)備購置費估算。(進(jìn)口設(shè)備購置費估算)

1)進(jìn)口設(shè)備購置費=FOB價+國際運費+國際運輸保險費+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+外貿(mào)易手續(xù)費+銀行財務(wù)費+國內(nèi)運雜費

2)進(jìn)口設(shè)備購置費=CIF價+進(jìn)口關(guān)稅+消費稅+增值稅+外貿(mào)手續(xù)費+銀行財務(wù)費+國內(nèi)運雜費

【背景資料】

某企業(yè)擬進(jìn)行改擴建，擴建內(nèi)容包括生產(chǎn)主車間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)的生產(chǎn)管理、生活福利等設(shè)施。預(yù)計建設(shè)期為3年。

項目主要生產(chǎn)設(shè)備擬從國外進(jìn)口，設(shè)備重量680t，離岸價(FOB價)為1200萬美元，其他有關(guān)費用參數(shù)為：國際運費標(biāo)準(zhǔn)為480美元/t;海上運輸保險費率為0.25%;銀行財務(wù)費率為0.5%;外貿(mào)手續(xù)費率為1.5%;關(guān)稅稅率為20%;增值稅的稅率為17%;設(shè)備的國內(nèi)運雜費率為3%。美元與人民幣匯率為7.92。

進(jìn)口設(shè)備購置費

(1)進(jìn)口設(shè)備貨價=離岸價(FOB價)×7.92=1200×7.92=9504萬元

(2)國際運費=單位運價×運量=480×680×7.92=258.51萬元

(3)國際運輸保險費=(離岸價+國際運費)×國外保險費率

=(9504+258.51)×0.25%

=24.41萬元

(4)進(jìn)口關(guān)稅=(進(jìn)口設(shè)備離岸價+國際運費+國際運輸保險費)×進(jìn)口關(guān)稅率

=(9504+258.51+24.41)×20%

=1957.38萬元

(5)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=[離岸價(FOB價)+國際運費+國際運輸保險費+進(jìn)口關(guān)稅]×增值稅稅率

=(9504+258.51+24.41+1957.38)×17%

=1996.53萬元

(6)銀行財務(wù)費=離岸價(FOB價)×銀行財務(wù)費率

=9504×0.5%=47.52萬元

(7)外貿(mào)手續(xù)費=[離岸價(FOB價)+國際運費+國際運輸保險費]×外貿(mào)手續(xù)費率

=(9504+258.51+24.41)×1.5%

=146.80萬元

(8)國內(nèi)運雜費=離岸價(FOB價)×3%=9504×3%=285.12萬元

進(jìn)口設(shè)備購置費=離岸價(FOB價)+國際運費+國際運輸保險費+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+國內(nèi)運雜費

=9504+258.51+24.41+1957.38+1996.53+47.52+146.80+285.12

=14220.27萬元

(2)基本預(yù)備費估算。

基本預(yù)備費=(工程費用+工程建設(shè)其他費用)×基本預(yù)備費費率

(3)漲價預(yù)備費估算。

(三)流動資金估算

1.擴大指標(biāo)估算法

流動資金=年營業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率

或

流動資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率

或

流動資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額

2.分項詳細(xì)估算法

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

(四)項目總投資(頁碼P215～216)

體系1：

工程總投資=工程靜態(tài)投資+漲價預(yù)備費+建設(shè)期利息

工程靜態(tài)投資=建筑工程費+設(shè)備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設(shè)其他費用+基本預(yù)備費

體系2：

(1)項目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金

(2)建設(shè)投資=工程費用+工程建設(shè)其他費用+預(yù)備費

(3)工程費用=建筑工程費+安裝工程費+設(shè)備及工器具購置費