第二部分第五章 營運(yùn)資本管理

單項(xiàng)選擇題

1、按擔(dān)保法規(guī)定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一定責(zé)任而取得的借款是：

A、信用借款

B、保證借款

C、抵押借款

D、質(zhì)押借款

2、某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

3、某企業(yè)擬以“1/20，n/40”的信用條件購進(jìn)原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本率為：

A、1 %

B、18%

C、18.18 %

D、36%

4、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率為：

A、6.50%

B、6.38%

C、5.75%

D、5%

5、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬機(jī)會成本的是：

A、應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息

B、客戶資信調(diào)查費(fèi)用

C、壞賬損失

D、收賬費(fèi)用

答案見第二頁

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單選題答案

1、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查擔(dān)保借款。保證借款是指按擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。

【該題針對“擔(dān)保借款”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 B

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

【該題針對“經(jīng)濟(jì)訂貨量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 C

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 C

【答案解析】 本題采用貼現(xiàn)法計(jì)息，貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方法。實(shí)際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實(shí)際支付的年利息=1080×5%，所以，實(shí)際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

【該題針對“信用借款”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本。

【該題針對“應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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