【摘要】環(huán)球網校整理的“會計做賬到抄報稅工作流程”希望對大家了解會計行業(yè)有幫助，網校會繼續(xù)更新更多關于會計知識相關的資料供大家交流參考，更多資料敬請關注環(huán)球會計實訓頻道，網友也可登錄網校會計實訓考試論壇，與大家一起交流會計行業(yè)的經驗技巧。

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　　財會人員應該了解工作流程,更應該了解相關的財務軟件,稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理,應該知道如何使用軟件和如何設置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機完成:憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等.首先來了解財務流程是非常有必要的.

　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.

　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.

　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬.

　　4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.

　　6、期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.

　　如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去.企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業(yè)務相當大.也可以一天一編的.

　　具體內容

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬.

　　2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定.

　　3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等).轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金——應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).

　　4、最后根據(jù)總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據(jù),短期投資等)負債(應付票據(jù),應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表.

　　(關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字).

　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類.

　　6、注意問題:

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.

　　b、月末結現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當月開出的發(fā)票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.

　　報表問題

　　企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配.而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同.在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.(管理,財務,營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結帳方法采用表結法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.

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　　細節(jié)補充

　　1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

　　2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

　　3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除.凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除).

　　4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金.

　　5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本.

　　6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整.所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

　　7、現(xiàn)金一般從"基本存款戶"中提取,一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可(鐘書補充).

　　8、差旅費的開支范圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費.

　　9、出納日記賬保存25年

　　抄、報稅流程

　　抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的稅盤中,以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金,記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對,防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票,并控制企業(yè)的銷售收入.

　　抄、報稅操作

　　應該是上報匯總、國稅2.0、遠程清卡,是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作,按照具體的操作順序:

　　一、抄稅:

　　1、用戶抄報稅流程:

　　抄稅寫金稅盤-→打印各種報表-→報稅

　　A、抄稅起始日正常抄稅處理:

　　插入稅盤,進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→上報匯總-→系統(tǒng)彈出"確認對話框"-→確認-→正常抄寫成功

　　B、金稅盤狀態(tài)查詢:

　　進入系統(tǒng)-→報稅處理-→狀態(tài)查詢.

　　2、報稅:根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求報稅.

　　3、清卡:重新進入開票系統(tǒng)會提示"遠程清卡成功"提示,無需再做抄報稅及清卡操作.

　　增值稅專用發(fā)票開出180天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣.

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