2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融專(zhuān)業(yè)試題：資本管理

1、【單選】商業(yè)銀行在計(jì)算資本充足率時(shí)，可以計(jì)入其資本扣減項(xiàng)的項(xiàng)目是（ ）。

A．一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

B．商譽(yù)

C．土地使用權(quán)

D．超額貨款損失準(zhǔn)備

【答案】B

【解析】本題考查資本扣減項(xiàng)。

（1）核心一級(jí)資本包括：實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。

（2）其他一級(jí)資本包括：其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)（如優(yōu)先股及其溢價(jià)）、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

（3）二級(jí)資本包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。

（4）扣除項(xiàng)目（從核心一級(jí)資本中全額扣除）包括：商譽(yù)、其他無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）、由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷(xiāo)售利得、確定受益類(lèi)的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備和商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益。選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。選項(xiàng) B 正確。

2、【單選】“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”要求商業(yè)銀行設(shè)立“資本防護(hù)緩沖資金”，其總額不得低于銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的（）。

A.1.5%

B.2.0%

C.2.5%

D.3.0%

【答案】C

【解析】“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”對(duì)商業(yè)銀行的一級(jí)資本充足率下限要求上調(diào)至6%，核心一級(jí)資本充足率提高至4.5%；對(duì)系統(tǒng)重要性銀行的附加資本要求微1%；要求商業(yè)銀行設(shè)立“資本防護(hù)緩沖資金”，總額不得低于銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的2.5%；各國(guó)課根據(jù)情況要求銀行提取0~2.5%的逆周期緩沖資本，以便銀行可以對(duì)抗過(guò)度放貸所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還提出了3%的最低杠桿比率以及100%的流動(dòng)杠桿比率和靜穩(wěn)定資金來(lái)源比率要求。

3、【單選】在商業(yè)銀行的資本管理中，能夠切實(shí)反映銀行因承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而真正需要的資本是（）。

A.賬面資本

B.經(jīng)濟(jì)資本

C.監(jiān)管資本

D.會(huì)計(jì)資本

【答案】B

【解析】經(jīng)濟(jì)資本是銀行為了承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而真正需要的資本，最主要的功能是防范風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造價(jià)值。

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2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》考點(diǎn)：資本管理，需要考生理解記憶，注意區(qū)分概念。

①商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失。

②根據(jù)不同的管理需要和本質(zhì)特征，商業(yè)銀行資本有會(huì)計(jì)資本、經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本三個(gè)概念。

會(huì)計(jì)資本：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本。

監(jiān)管資本：是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求，促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。

經(jīng)濟(jì)資本：是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對(duì)未來(lái)一定期限內(nèi)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。經(jīng)濟(jì)基本是一種“虛擬資本”。

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